Budget et reforecast : deux outils complémentaires
Le budget est un engagement pris en début d'année. Le reforecast est une estimation actualisée de l'atterrissage, à partir des réalisations et des informations nouvelles.
Les deux sont utiles : le budget sert de référence, le reforecast sert à décider.
Quel rythme choisir ?
Pour la plupart des PME, un reforecast trimestriel est un bon équilibre. Dans un contexte très instable, un rolling forecast mensuel sur 12 mois glissants apporte plus de réactivité.
La méthode en 4 étapes
- Partir du réalisé à date, validé et rapproché de la comptabilité.
- Identifier les hypothèses qui ont changé (volumes, prix, coûts, recrutements).
- Faire contribuer les responsables opérationnels, qui connaissent le terrain.
- Comparer le nouvel atterrissage au budget et décider des actions correctrices.
Les pièges classiques
- Reconduire mécaniquement le budget sur les mois restants.
- Construire le reforecast seul, sans les opérationnels.
- Multiplier les versions sans jamais trancher.
- Oublier l'impact sur la trésorerie.
À retenir
Un reforecast utile est régulier, partagé avec les équipes et toujours relié à des décisions concrètes et à la trésorerie.
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